Journal-ordre. Remplir les carnets de commande. Commandes de compte pour les factures

Chaque entreprise a la possibilitéchoisir indépendamment un système et une forme de conduite fiscale et comptable. principes qui prévalent pour la formation des données comptables sont: la fiabilité, la transparence, l'accès à la perception, la capacité d'obtenir un rapport d'un actif ou sous forme de paiement, à l'exception des fuites de données et la distorsion.

Formulaires appliqués et systèmes comptables

La totalité des documents, registres, rapports comptables, la séquence et l'ordre de leur achèvement, l'apparence sont déterminants pour la forme de comptabilité. Il est d'usage de distinguer plusieurs de leurs types:

1. Système comptable d'ordre commémoratif.
2. Système de comptabilité pour les magazines.
3. Système simplifié

Le système de référence le plus répandudans l'entreprise de comptabilité, il est considéré comme un formulaire de commande de magazines. Dans les conditions modernes d'automatisation des processus, de nombreuses options logicielles ont été créées pour obtenir un résultat maximal. Lors de l'utilisation de programmes comptables, il n'y a pas de frontières claires entre les formulaires et les systèmes comptables, car la création d'un rapport de quelque nature que ce soit nécessite un minimum de temps et d'efforts.

Caractéristiques générales du système de comptabilité par ordre de journal

La base de ce système est le principesystématisation et accumulation des données reflétées dans les documents primaires. L'enregistrement des informations dans les registres se fait simultanément avec la séquence chronologique. Les principaux documents du système sont: un journal-justificatif, une fiche cumulative (auxiliaire), un grand livre et un bilan. Pour une divulgation plus détaillée des informations sur la comptabilité analytique, une carte et un relevé inversé du compte peuvent être utilisés. Leurs données sont transférées dans l'ordre de consignation et le relevé correspondants. Pour tenir compte des principaux actifs de production et hors production, les immobilisations incorporelles, les fiches d'inventaire de chaque objet sont conservées, la comptabilisation des coûts de production s'effectue à l'aide de feuilles de calcul. Différents types de tables de règlement et de décodage sont effectués, si nécessaire, séparément pour chaque type d’actifs, de règlements.

Comment remplir les registres

Le remplissage des carnets de commandes se fait parfonction de transaction de crédit, t. e. les données reflètent dans les documents primaires, sont additionnées compte de prêt particulier et sont inscrits dans le registre approprié. Dans ce registre de compensation de débit se reflète dans ce que la méthode permet d'utiliser la double entrée dans un seul document. Chaque magazine mandat - cette déclaration, fondée sur le principe d'échecs, formé sur le prêt d'un ou plusieurs des comptes tels (contenu similaire).

La valeur totale de l'opération économique est fixéeà l'intersection de la chaîne et de la colonne de registre. Par exemple, vous pouvez prendre l'ordre logique 2, conçu pour refléter les informations du compte de crédit n ° 51 "Compte de règlement", dans les comptes de débit 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 et similaires.

Numéro de commande du magazine 2

Les opérations suivantes sont reflétées ici:

• 10.05.2010 à partir du compte courant émis dans le sous-rapport de 2,0 unités.
• 12.05.2010 les fonds sont transférés aux fournisseurs de matières premières et de matériaux, 57,0 unités.
• 13.05.2010 - retrait d'argent au bureau du caissier, 15,0 unités.
• Le 16 mai 2010, les fonds ont été transférés sur un compte spécial (lettre de crédit) d'un montant de 15,0 unités.
• 16.05.2010 - retrait d'espèces en espèces (20,0 unités) pour des besoins économiques.
• 17.05.2010 les fournisseurs ont été répertoriés avec 13,0 unités pour les marchandises livrées.
• 25.05.2010 paiements aux fondateurs d'un montant de 10,0 unités.
• 25.05.2010 le salaire des employés de l'organisation est de 35,2 unités.
• 25.05.2010 est transféré pour réduire le montant de la dette sur le prêt 3,5 unités.
• Le 25.05.2010, les fonds ont été transférés au budget (TVA, paiement anticipé) de 7,3 unités.

Chaque opération commerciale est confirméele document principal, sur la base duquel le journal des commandes est rempli. Lorsque des espèces sont retirées au bureau du caissier, le reçu de caisse est utilisé (poste 50) pour le transfert d’actifs monétaires du compte courant de la société à diverses contreparties ou budgets de différents niveaux - un ordre de paiement.

Déclaration

Le journal de commandes est rempli à partir des documents principaux,mais certains comptes ont un volume suffisamment important d'informations analytiques, qui sont traitées dans les sous-listes, et le résultat de la somme du jour appartient à la cellule de registre respectif. Par exemple, dans les colonies avec les fournisseurs et les entrepreneurs en un jour possible de réaliser plusieurs dizaines de transferts pour le remboursement de (réduire) le montant de la dette ou le paiement des paiements anticipés. Pour maintenir l'analyse, un relevé auxiliaire pour 60 comptes est compilé. Dans cet exemple, 12-05-2010 année du compte de la société cotée 57,0 unités des fonds sont à diverses contreparties dans le cadre du contrat ou de livraison de documents. Un document spécial peut être établi pour déchiffrer ce montant.

Décryptage du compte 60

Le résultat de cette déclaration est reflété dans le journal-warrant numéro 2, les documents confirmant l'opération sont attachés à l'interprétation analytique (ordres de paiement avec le billet de banque).

Nombre de registres

La numérotation est soumise à chaque ordre de consignation. Un formulaire est une feuille de grand format dans laquelle une pluralité de graphiques est reflétée pour enregistrer les numéros de compte correspondant au crédit du compte (ou groupe) sélectionné. Les enregistrements des transactions sont effectués quotidiennement ou en tant que documents comptables primaires, des états auxiliaires sont formés. Le journal des commandes s'ouvre sur un compte synthétique spécifique (un groupe de comptes dont le contenu est similaire) chaque mois, chacun étant associé à un numéro permanent.

• Le formulaire n ° Ж-1 est conservé sur un compte de 50 comptes.
• Le formulaire n ° Ж-2 est conservé sur le compte de crédit 51.
• Formulaire n ° 3-3 - comptes de crédit 56, 57, 55.
• Formulaire n ° 4-4 - comptes créditeurs 92, 95, 93, 94, 90.
• Formulaire n ° Ж-6 - crédit 60 compte.
• Formulaire n ° 7-7 - prêt 71 comptes.
• Formulaire n ° 8-8 - comptes créditeurs 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Formulaire n ° 10-10 - comptes de crédit 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Formulaire n ° 11-11 - comptes de crédit 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Formulaire n ° 12-12 - comptes de crédit 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Formulaire n ° 13-13 - comptes de crédit 01, 48, 03, 04, 47.
• Formulaire n ° 14-14 - compte de crédit 14.
• Formulaire n ° 15-15 - comptes créditeurs 83, 81, 80.
• Formulaire n ° 16-16 comptes de crédit 11, 07, 08.

Registres de fermeture

Les journaux de commandes pour les factures sont remplisau cours du mois, à la clôture de chaque registre, le chiffre d'affaires du prêt est ajouté au débit de ces comptes. Les données de la comptabilité synthétique sont vérifiées pour la conformité avec les valeurs du rapport auxiliaire, où les interprétations analytiques sont reflétées. Les valeurs reçues après vérification sont transférées au grand livre. Il ouvre pour chaque année civile, contient des soldes au début de la période, est rempli mensuellement avec le chiffre d'affaires des comptes et sert à l'établissement d'un bilan intermédiaire (trimestriel, mensuel, semestriel).

À la fin de l'année (période de référence)Sur la base des données saisies dans le grand livre, le bilan est formé. Pour cela, on ajoute ensemble le chiffre d'affaires de tous les journaux-commandes pour la période prise en compte du bilan d'ouverture, et en fonction du type de compte (passif ou actif), calculée à la fin de l'équilibre. Le système de comptabilité par ordre de journal est conçu pour le traitement manuel des données. Sa principale caractéristique est le journal bouffant négatif et registres, de sorte que la meilleure option est l'utilisation du contrôle automatisé.